Auto to dla fachowca największy koszt po materiałach, a holenderskie przepisy dają dwa zupełnie różne sposoby rozliczania go: wóz w majątku firmy albo prywatne auto z kilometrówką. Wybór potrafi robić różnicę kilku tysięcy euro rocznie i trudno go później odwrócić bez konsekwencji.
Oto obie opcje z liczbami na 2026 rok i prostą regułą, która pasuje do większości przypadków.
Opcja 1: auto w firmie
Wóz kupiony na firmę oznacza, że wszystkie koszty (paliwo, serwis, ubezpieczenie, amortyzacja) są kosztem firmowym, a VAT od zakupu i eksploatacji odliczasz w części firmowej. Brzmi świetnie, ale jest haczyk: bijtelling.
Jeśli autem firmowym jeździsz prywatnie więcej niż 500 km rocznie, do Twojego dochodu doliczane jest 22 procent wartości katalogowej auta rocznie. Bus za 40 000 euro to 8800 euro dodatkowego dochodu do opodatkowania, czyli realnie ponad 3000 euro podatku rocznie za samą możliwość jeżdżenia prywatnie.
- Poniżej 500 km prywatnie rocznie: zero bijtelling, ale musisz to udowodnić szczelną ewidencją przejazdów
- Bestelauto używany wyłącznie służbowo: składasz "verklaring uitsluitend zakelijk gebruik" i bijtelling znika, tylko wtedy ani jednego prywatnego kilometra
- Auta zeroemisyjne: 18 procent do 30 000 euro wartości katalogowej, powyżej normalne 22 procent
- Youngtimer: auto starsze niż 16 lat liczy się od wartości rynkowej (35 procent), a nie katalogowej, stary solidny bus potrafi być podatkowo bardzo tani
Opcja 2: prywatne auto i kilometrówka
Zostawiasz auto w majątku prywatnym i za każdy służbowy kilometr odliczasz od zysku 0,23 euro (stawka 2026; rząd planuje podnieść ją wstecznie od 1 stycznia 2026 do 0,25 euro, decyzja jeszcze nie zapadła). Dojazdy do klientów, po materiały, na przeglądy budów, wszystko się liczy.
Warunek: ewidencja przejazdów z datą, trasą, celem i liczbą kilometrów. Bez niej odliczenie przy kontroli przepada. Nadaje się arkusz albo aplikacja, ważna jest systematyczność.
Przy 15 000 służbowych kilometrów rocznie odliczysz 3450 euro od zysku. Kosztów auta ani VAT wtedy nie odliczasz (poza VAT od paliwa proporcjonalnie do użytku firmowego, jeśli chcesz to rozliczać dokładniej).
Która opcja dla kogo
Decyzję podejmujesz w praktyce przy zakupie auta i pierwszym rozliczeniu. Przełożenie auta między majątkiem prywatnym a firmowym jest możliwe, ale ma skutki podatkowe, więc większą zmianę skonsultuj z księgowym. Na start wystarczą trzy reguły:
- Jeździsz głównie firmowo, dużo kilometrów, droższy bus: auto w firmie zwykle wygrywa, zwłaszcza z verklaring bez użytku prywatnego
- Auto służy pół na pół, a wartość katalogowa jest wysoka: bijtelling boli, kilometrówka często wychodzi lepiej
- Stary tani wóz: policz wariant youngtimer, bywa bezkonkurencyjny
KIA: 28 procent ekstra na busa
Kupujesz bestelauto na firmę? Wchodzi w kleinschaligheidsinvesteringsaftrek: przy rocznych inwestycjach od 2801 do 69 764 euro odliczasz dodatkowo 28 procent wartości od zysku. Samochody osobowe są z KIA wyłączone, busy firmowe nie. Bus za 35 000 euro to 9800 euro dodatkowego odliczenia w roku zakupu.
Najczęstsze pytania
Czy bus (bestelauto) też ma bijtelling?
Tak, chyba że złożysz deklarację wyłącznego użytku służbowego albo bus obiektywnie nie nadaje się do jazdy prywatnej (na przykład tylko jedno siedzenie i stała zabudowa). Wtedy bijtelling nie obowiązuje.
Jak dokładna musi być ewidencja kilometrów?
Data, adres startu i celu, cel przejazdu, stan licznika lub liczba kilometrów. Belastingdienst porównuje ją z fakturami i terminami u klientów, więc luki i okrągłe liczby od razu rzucają się w oczy.
Leasing czy zakup?
Podatkowo financial lease działa jak zakup (auto w majątku, odsetki w koszty, KIA możliwa), operational lease jak wynajem (rata w koszty, bez KIA i amortyzacji). Wybór zależy głównie od płynności, nie od podatków.
Powiązane wpisy
Szukasz zleceń w Holandii?
Zarejestruj firmę na Fachura i zacznij dostawać zlecenia od polskich klientów z Twojej okolicy.
Pierwsze 3 zlecenia gratis na start