Prowadzisz jednoosobową firmę w Holandii i płacisz podatek od całego zysku? Prawdopodobnie płacisz za dużo. Holenderski system daje przedsiębiorcom kilka odliczeń, które obniżają podstawę opodatkowania o tysiące euro rocznie. Trzeba tylko wiedzieć, które Ci przysługują i czego fiskus wymaga w zamian.
W tym poradniku znajdziesz wszystkie ważne odliczenia na rok 2026 z aktualnymi kwotami. Jedna rzecz jest w tym roku wyjątkowo pilna: startersaftrek znika od 2027 roku, więc jeśli zaczynasz działalność, to ostatni moment, żeby z niego skorzystać.
Jak działają odliczenia dla przedsiębiorców
Podatek dochodowy (inkomstenbelasting) płacisz nie od przychodu, tylko od zysku po odliczeniach. Najpierw od przychodu odejmujesz koszty firmowe. Potem od zysku odejmujesz ulgi dla przedsiębiorców. Dopiero ta końcowa kwota wpada w progi podatkowe: w 2026 roku 35,75 procent do 38 883 euro i 37,56 procent powyżej.
Każde 1000 euro odliczenia to realnie około 360 euro mniej podatku. Dlatego opłaca się znać te ulgi po kolei.
Zelfstandigenaftrek: 1200 euro w 2026
Podstawowa ulga dla samozatrudnionych wynosi w 2026 roku 1200 euro. Kwota spada co roku (w 2025 było to jeszcze 2470 euro, w 2027 zostanie 900 euro), bo rząd stopniowo ją wygasza.
Warunek: urencriterium, czyli minimum 1225 godzin pracy w firmie w ciągu roku. Liczą się nie tylko godziny na budowie czy u klienta. Dojazdy, oferty, faktury, zakupy materiałów, nauka i ogarnianie administracji też się wliczają.
Belastingdienst przy kontroli pyta o ewidencję godzin w pierwszej kolejności. Bez niej ulga przepada.
- Prowadź prostą ewidencję godzin, wystarczy arkusz kalkulacyjny
- Zapisuj datę, liczbę godzin i co robiłeś
- 1225 godzin to średnio około 24 godziny tygodniowo
Startersaftrek: 2123 euro, ale tylko do końca 2026
Jeśli spełniasz urencriterium i w ciągu ostatnich 5 lat korzystałeś z zelfstandigenaftrek najwyżej dwa razy, dostajesz dodatkowo 2123 euro odliczenia. Razem z zelfstandigenaftrek daje to 3323 euro mniej podstawy.
Od 1 stycznia 2027 startersaftrek zostaje zlikwidowany i nie ma żadnego okresu przejściowego. Rok 2026 jest ostatni. Jeśli planujesz rejestrację firmy "kiedyś", policz, czy nie opłaca się ruszyć jeszcze w tym roku.
MKB-winstvrijstelling: 12,7 procent zysku bez podatku
Ta ulga działa automatycznie i nie wymaga żadnych godzin. Po odjęciu powyższych ulg 12,7 procent pozostałego zysku jest zwolnione z podatku. Dostaje ją każdy przedsiębiorca rozliczający się w inkomstenbelasting, także dorabiający po godzinach.
KIA: 28 procent zwrotu za inwestycje
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek dotyczy zakupów firmowych. Jeśli w 2026 roku zainwestujesz łącznie od 2801 do 69 764 euro w środki trwałe, odliczysz dodatkowo 28 procent tej kwoty od zysku.
Uwaga: samochód osobowy jest z KIA wyłączony, bus firmowy nie. Pojedynczy zakup musi kosztować minimum 450 euro netto. Jeśli planujesz większy zakup na przełomie roku, sprawdź, w którym roku podatkowym bardziej Ci się opłaca.
- Bus firmowy (bestelauto), przyczepa, rusztowanie
- Maszyny i droższe elektronarzędzia
- Komputer, sprzęt biurowy
Zwykłe koszty firmowe
Poza ulgami odliczasz normalne koszty prowadzenia firmy: narzędzia, materiały, telefon i abonament, ubrania robocze, kursy zawodowe, księgowego, składkę AOV, część kosztów auta. Zbieraj faktury na wszystko. Paragon bez danych firmy przy większych kwotach może nie przejść.
Przykład: fachowiec z zyskiem 45 000 euro
Załóżmy, że w 2026 roku masz 45 000 euro zysku, spełniasz urencriterium i jesteś starterem. Wyliczenie wygląda tak:
Od ponad 8600 euro nie zapłacisz podatku. Przy stawce 35,75 procent to ponad 3000 euro w kieszeni. Wystarczyła ewidencja godzin i poprawne wypełnienie rozliczenia.
- Zysk: 45 000 euro
- Minus zelfstandigenaftrek (1200 euro): 43 800 euro
- Minus startersaftrek (2123 euro): 41 677 euro
- Minus MKB-winstvrijstelling (12,7 procent): do opodatkowania zostaje 36 384 euro
Najczęstsze pytania
Pracuję na etacie i dorabiam w firmie. Czy dostanę te ulgi?
MKB-winstvrijstelling tak, zawsze. Zelfstandigenaftrek i startersaftrek tylko przy 1225 godzinach w firmie rocznie, co przy pełnym etacie jest trudne do osiągnięcia i udowodnienia.
Czy muszę mieć księgowego, żeby skorzystać z odliczeń?
Nie, ulgi wpisuje się w rocznym rozliczeniu samodzielnie. Przy pierwszym rozliczeniu firmy księgowy zwykle wyciąga jednak więcej, niż kosztuje, zwłaszcza przy KIA i kosztach auta.
Co się stanie, jeśli wpiszę ulgę bez ewidencji godzin?
Przy kontroli Belastingdienst cofnie ulgę i doliczy podatek z odsetkami, a przy rażących przypadkach także karę. Ewidencja godzin to najtańsze ubezpieczenie podatkowe, jakie istnieje.
Powiązane wpisy
Szukasz zleceń w Holandii?
Zarejestruj firmę na Fachura i zacznij dostawać zlecenia od polskich klientów z Twojej okolicy.
Pierwsze 3 zlecenia gratis na start